Tiesitkö, että töiden tekemisen ohella / sijaan voit saada rahaa myös omaisuudestasi pääomatulon muodossa. Mitä ihmettä se oikein on? Tässä tekstissä esittelemme, mikä on pääomatulo, miten sitä verotetaan ja kuinka se eroaa tarkalleen ansiotulosta, joten jatka lukemista, jos aihe kiinnostaa!
Mikä on pääomatulo?
Pääomatulo on tuloa, joka syntyy varallisuuden eli pääoman omistamisesta ja sitä kautta syntyvistä tuotoista. Pääomatuloa on monenlaista: löytyy osinkoja, korkoja, rojalteja, myyntivoittoja, vuokratuloja ja paljon muuta.
Toisin kuin ansiotulo, pääomatulo ei siis synny suoraan työstä, vaan sitä saa passiivisesti. Toki esimerkiksi asunnon vuokrakuntoon laittaminen vaatii työtä, mutta rahan saamiseksi myöhemmässä vaiheessa ei tarvitse tehdä aktiivisesti töitä.
Tässä eri pääomatuloluokat Suomessa:
- Osingot: Yrityksen voitonjakona osakkeenomistajille maksettavat tulot.
- Vuokratulot: Kiinteistöistä saadut vuokratulot, kuten asunto- ja liikekiinteistöt.
- Myyntivoitot: Omaisuuden, kuten osakkeiden, kiinteistöjen tai muiden arvopapereiden, myyntivoitot.
- Korkotulot: Säästöistä, talletuksista, lainoista tai muista rahoitusinstrumenteista saadut korot.
- Arvopaperien luovutusvoitot: Sijoitusinstrumenttien, kuten rahastojen, osakkeiden ja joukkovelkakirjojen, myyntivoitot.
- Maa-aines- ja metsäomaisuuden tulot: Luonnonvarojen, kuten maa-ainesten ja metsän, myynnistä saadut tulot.
- Yhtymän osakkaan tulo-osuus: Yhtymissä saatu osuus voitosta, joka luetaan pääomatuloksi.
- Porotalouden tulon pääomatulo-osuus: Poronhoitotoiminnan tulon osa, joka katsotaan pääomatuloksi.
- Yrittäjätulon pääomatulo-osuus: Yrittäjän ansaitsemasta tulosta se osa, joka katsotaan pääomatuloksi.
- Muut sijoitustuotot: Esim. optioiden, johdannaisten tai muiden sijoituskohteiden tuotot ja rojaltit.
Pääomien tekemiä tuottoja ei saa itselle verottomasti vaan niistä pitää maksaa siivu valtiolle. Seuraavaksi kuulet, miten iso siivu.
Mikä on pääomatulo & pääomatulon verotus
Nyt tiedät, mikä on pääomatulo. Tiedät varmasti sanomattakin myös sen, että myös sitä verotetaan Suomessa. Mutta miten?
Pääomatulona verotetaan sellainen tulo, jota varallisuus, kuten korkotulot, osinkotulot, metsä, on kerryttänyt. Pääomatulon veroprosentti on seuraavanlainen:
- 30 000 euroon asti: 30 %
- > 30 000 euroa: 34 %*
30 000 euroon saakka pääomatuloja verotetaan siis 30 prosentin veroprosentilla, ylimenevään osuuteen taas hyödynnetään 34 prosenin suuruista veroprosenttia.
Ymmärsit varmasti jo tässä kohtaa, miten homma menee, mutta otetaan vielä varmuuden vuoksi ihan konkreettinen esimerkki. Kuvitellaan, että saat vuoden aikana seuraavanlaiset pääomatulot:
| Tulonlähde | Euromäärä |
| Osingot | 8 000 € |
| Vuokratulot | 15 000 € |
| Myyntivoitot | 30 000 € |
| Yhteensä: 53 000 € | |
Tästä ensimmäiset 30 000 euroa verotetaan 30 % mukaan. Eli:
- 30 000 € x 0,30 = 9 000 €
Jäljelle jää 23 000 euroa (53 000 € – 30 000 €), joka verotetaan sitten 34 % mukaan. Eli:
- 23 000 € x 0,34 = 7 820 €
Yhteensä veroja on siis maksettavana 16 820 € (9 000 € + 7 820 €) ja käteen sinulla jää 36 180 € (53 000 € – 16 820 €).
* Huomioi, että seuraavat pääomatuloluokat verotetaan aina 30 prosentin verokannan mukaan: maa-aines-, metsä- ja porotalouden tulot sekä yrittäjätulon pääomatulo-osuus. Listaamattoman yhtiön osingot voivat myös poiketa yleisestä 34 %:n verokannasta.
Pääomatulon verotus muissa maissa
Joidenkin mielestä kolmasosan nappaaminen pääomatulosta verojen muodossa ei välttämättä kuulosta paljolta, mutta kansainvälisesti vertailtuna Suomessa on hyvin tiukka pääomatuloveroprosentti. Etkö usko? Tässä vain muutama esimerkki:
- Ruotsi: 30 %
- Romania: 10 %
- Latvia: 20 %
- Unkari: 15 %
- Viro: 20 %
- Iso-Britannia: 18–24 %
Kovin montaa maata maailmasta ei löydy, joiden veroprosentti on pääomatulojen osalta tiukempi kuin Suomella. Esimerkiksi Tanskassa pääomatulojen veroprosentti voi korkeimmillaan nousta 42 prosentin ja Norjassa puolestaan 38 prosentin paikkeille.
Arvopaperien myyntivoitot verottomasti
Suomessa arvopapereiden myymisestä syntyvistä voitoista ei tarvitse maksaa automaattisesti veroja. Jos voittojen kokonaissumma on alle 1 000 euroa vuodessa, on myyntivoittojen verotus puhdas nolla eli 0 %.
Eli kuvitellaan, että myyt esimerkiksi osakkeitasi kolmessa erässä siten, että ensimmäinen erä tuo voittoa 400 euroa, toinen 300 euroa ja kolmas 200 euroa. Kokonaistuotot ovat yhteensä 900 euroa, mikä on alle 1 000 euroa ja siksi täysin verovapaata.
Mikä on pääomatulo & vähennykset verotuksessa
Kun tiedät, mikä on pääomatulo, on sinun hyvä tiedostaa myös se, mitä vähennyksiä pääomatuloista voi tehdä verotuksessa. Lyhyesti sanottuna vähennyskelpoisia ovat sellaiset kulut, jotka ovat syntyneet pääomatulojen säilyttämisestä ja/tai hankkimisesta.
Tässä esimerkkejä verotuksessa vähennettävistä kuluista:
- Arvopapereiden hoito- ja säilytyskulut: Arvo-osuustilin hallintapalkkiot ja säilytysmaksut, vähennys vain, jos kulut ylittävät 50 € vuodessa.
- Tulonhankkimismenot: Puhelin, tietokone, kirjallisuus ja ohjelmistot, jos käytetty pääomatulojen hankintaan.
- Työhuonevähennys: Jatkuva kotityö 960 €, satunnainen 240 €, vain pääomatulojen hankintaan liittyvä osuus.
- Vapaaehtoinen eläkevakuutus ja PS-sopimus: Enintään 5 000 €/vuosi, jos liittyy pääomatulojen hankintaan.
- Tulonhankkimisvelan korot: Lainojen korot, jotka liittyvät pääomatulojen tuottamiseen.
- Jälkimarkkinahyvitys: Joukkovelkakirjalainoista saadut hyvitykset.
- Myyntitappiot: Arvopapereiden myyntitappiot vähennetään pääomatuloista.
Alta voit lukea, paljonko pääomatulot keskimäärin tuottavat vähennyksillä ja ilman.
Pääoman tuottoprosentti – Kuinka suuri se on?
Pääoman puhdas tuotto tarkoittaa sitä tuottoa, joka jää jäljelle sen jälkeen, kun alkuperäisestä tuotosta vähennetään omaisuuden hoitoon menneen työajan arvo eli hallintakustannukset.
Pääoman tuotto riippuu usein hyvin paljon siitä, mistä omaisuusluokasta on kyse. Esimerkiksi asuinkiinteistöt tarjoavat noin 3–4 %:n vuosituottoa, kun taas finanssisijoitukset voivat helposti kasvaa 7–10 % vuodessa. Sen sijaan käyttötileiltä löytyvien varojen tuotto on hyvin usein negatiivista inflaatiosta johtuen.
Isoa kuvaa tarkastellessa pääoman keskimääräinen puhdas tuotto on pysynyt ennallaan tai hieman laskenut. Esimerkiksi Britanniassa ja Ranskassa puhdas tuotto oli 4–5 prosenttia 1700- ja 1800-luvulla, kun taas nykyään tuotto on noin 3–4 prosenttia.
Pääomatulo vs. ansiotulo
Omistuksista saatavan pääomatulon lisäksi on olemassa ansiotulo, jota saadaan nimenomaan työtä tekemällä. Miten nämä kaksi eroavat toisistaan? Tässä tärkeimmät eroavaisuudet:
| Pääomatulo | Ansiotulo | |
| Lähde | Omaisuuden tuotto, kuten osakkeet, vuokrat | Työstä saatava palkka tai palkkiot |
| Verotus | Kiinteä veroaste (esim. Suomessa 30–34 %) | Progressiivinen veroaste, riippuu tulotasosta |
| Työpanos | Ei vaadi aktiivista työtä | Vaatii työn tekemistä |
| Esimerkkejä | Osingot, korkotuotot, vuokratulot, myyntivoitot | Palkka, palkkiot, yrittäjätulo |
| Tulon jatkuvuus | Voi kertyä passiivisesti | Sidottu aktiiviseen työpanokseen |
Tässä kokonaisuudessaan esittely siitä, mikä on pääomatulo ja miten sitä verotetaan. Jos haluat tietää seuraavaksi verkkoyhteyksiin liittyvistä asioista, katso sivuiltamme mikä on VPN!